Тази статия е специално създадена за теб, ако си гастрономически, винен водач или домакин, който иска да предлага кулинарни преживявания срещу заплащане – независимо дали това са домашни вечери, дегустации, готварски уроци, или турове, свързани с храна и традиции.
Хипотетично ще разгледаме два типа персони:
▶︎ Леля Гинка от с. Черногорово, която посреща двойка гости веднъж на два месеца, за да им покаже как се прави селски зелник под връшник. Гостите са научили за нея от Pendara.bg и тя се е договорила с тях за скромно възнаграждение (100 – 150 лв). НАП определя такива лица като “физически лица, които не са търговци по смисъла на Търговския закон, но извършват дейност като търговци без регистрация”. Ще се спрем на Леля Гинка в друга статия, тъй като казусът ѝ е специфичен и изисква тълкуване на детайли, но за обща информация можеш да погледнеш брошурата на НАП със сходен казус↗️.
▶︎ Даниела от Бургас, която посреща двойки гости всеки уикенд, за да ги поведе на гастрономическа обиколка из Странджа, включваща посещение на пчеларска ферма, кулинарен урок и домашен обяд в Малко Търново. Понякога тя води гостите със своя автомобил, но често мобилността е осигурена от самите гости и те предпочитат Даниела да е в техния автомобил.
За да можеш да развиваш дейности като тези на Даниела, е нужно да направиш няколко важни стъпки в системите на НАП и НОИ. Това не само ще ти осигури спокойствие и легитимност, но ще ти позволи да работиш с по-широк кръг клиенти, да участваш в проекти и да създаваш партньорства. В следващите редове ще ти споделим как лесно и уверено да минеш през този процес, какво казва законът и как да организираш всичко с минимални усилия и максимална ефективност.
Каква форма на регистрация е най-подходяща за теб, ако си “Даниела”?
Има два основни варианта. Ако искаш да действаш с по-малък мащаб, без сложна администрация, най-лесният вариант е да се регистрираш като физическо самоосигуряващо се лице. Това ти дава възможност да работиш легално, без да минаваш през тежките процедури на фирмената регистрация. Ако обаче планираш да развиваш дейността си в по-голям обем, наемайки хора или работейки с големи клиенти, тогава вариантът на едноличен търговец (ЕТ) или еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД) – може да е по-подходящ.
Все пак се въздържаме да препоръчваме формата на ЕТ, защото тя крие редица рискове. Едноличният търговец не е юридическо лице, отделено от физическото лице – това създава затруднения дори при отделянето на двете идентичности в системите на НАП. По-важното е, че като ЕТ носиш неограничена отговорност пред контрагенти – с цялото си лично имущество, а не само с капитала и активите на дружеството, както е при ЕООД. Това означава, че при евентуална несъстоятелност, задълженията могат да засегнат и личните ти активи. Допълнително, при развод или наследяване, разделянето на имуществото може да създаде сериозни правни и финансови усложнения.
Как да се регистрираш като търговец в НАП?
Независимо дали ще стартираш като дружество или ще започнеш работа като самоосигуряващо се лице, имаш 7-дневен срок от започване на дейността, за да уведомиш НАП. Това се прави чрез подаване на „Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице“ – можеш да го направиш на място в офис на НАП или онлайн с ПИК (персонален идентификационен код) или КЕП (квалифициран електронен подпис). Малък хак: най-лесно е с ПИК, защото при КЕП той трябва да е издаден на името на дружеството или трябва да упълномощиш адвокат или счетоводител да го направи вместо теб.
Тази декларация се подава не само при стартиране, но и ако прекъсваш, възобновяваш или окончателно спираш дейността. Задължително посочваш начална дата на дейността – в рамките на законовия срок. Ако пропуснеш срока, законът предвижда санкции – от 50 до 500 лв. за физически лица и до 5000 лв. за еднолични търговци и юридически лица.
В декларацията избираш как ще се осигуряваш – дали за всички социални рискове (инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт), или само здравно (за всички осигурени социални рискове без трудова злополука, професионална болест и безработица). Ако си пенсионер, можеш да се осигуряваш само здравно. Не се попълва конкретен доход, но сам избираш дали ще се осигуряваш върху минималния праг за самоосигуряващи се лица (1077 лв. от 01.04.2025г) или върху по-висока сума. Ако си още в тестов режим, започни с минималното – можеш да го коригираш по всяко време до края на годината като подадеш коригираща Декларация образец 1.
След като си подал декларацията, вече официално имаш регистрация.
Имай предвид, че ако си самоосигуряващо се физическо лице, трябва задължително да се регистрираш и в Регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията. Това ще ти даде БУЛСТАТ номер, различен от ЕГН-то, по който ще подаваш документи и ще внасяш осигуровки към НАП и НОИ.
Ако нямаш активни приходи в началото, имаш възможност да се осигуряваш само здравно – това ти гарантира достъп до здравни услуги, без да плащаш пълен пакет осигуровки. А ако решиш да прекъснеш дейността временно – например през зимния сезон – можеш отново да подадеш същата декларация с нова дата и да възобновиш по-късно. Гъвкаво е, просто трябва да следиш сроковете.
Как стоят нещата, ако работиш със собствени хранителни продукти?
Ако, освен че организираш кулинарни преживявания, отглеждаш собствени зеленчуци, билки, мед или друго и ги предлагаш на гостите си, тогава можеш да се регистрираш като земеделски стопанин. Това носи предимства, защото дейността ти получава допълнителни данъчни облекчения.
Регистрация в Българската агенция по безопасност на храните (БАБХ)
Тук идва един важен момент. Ако редовно приготвяш храна за клиенти, дори и в дома си, Законът за храните изисква да регистрираш обекта, където я приготвяш, в Българската агенция по безопасност на храните. Това се прави с подаване на заявление, след което следва проверка на условията, при които готвиш.
Но има и изключения. Ако дейността ти е свързана само с дегустации, кулинарни работилници или уроци, които понякога завършват с домашен обяд, може да не се налага да минаваш тази процедура. За повече информация е добре да се консултираш със специалист или да разгледаш раздела „Въпроси и отговори“ на нашия сайт.
Обобщено: какво трябва да знаеш за данъците и фактурирането?
Когато започнеш дейност като самоосигуряващо се лице, влизаш и в ролята на свой собствен администратор на осигуровки и данъци. Ето какво е важно да знаеш, за да си в крак със закона и без неприятни изненади:
▶︎ Всеки месец трябва да подаваш Декларация образец 1, в която се посочва върху какъв доход се осигуряваш. На базата на тази информация се изчисляват дължимите осигуровки, които внасяш в НАП до 25-о число на следващия месец. Веднъж годишно, до 30 април, се подава и Декларация образец 6 – това е обобщената информация за всички осигуровки и дължимия данък за изминалата година.
▶︎ Три пъти в годината ще трябва да подадеш и декларация за авансов данък върху печалбата, съответно до 30 април, 31 юли и 31 октомври – това са сроковете за първите три тримесечия. За последното тримесечие не подаваш авансова декларация, а направо плащаш дължимия данък с годишната данъчна декларация.
▶︎ Същата тази годишна данъчна декларация (ГДДФЛ) също се подава до 30 април. А облагането зависи от това как си регистриран:
- Ако действаш като физическо лице, данъкът е 10% върху облагаемия доход. Той се изчислява, след като приспаднеш направените осигуровки и 25% нормативно признати разходи.
- Ако си регистриран като ЕТ, данъкът е 15%, но имаш право да приспаднеш реални разходи, включително осигуровки.
- Ако действаш чрез дружество, например ЕООД, тогава се прилага корпоративен данък от 10% върху печалбата – след приспадане на всички разходи по дейността.
Ако си регистриран като земеделски стопанин, има още няколко особености:
- За непенсионирани физически лица, които продават непреработена продукция, се признават 60% разходи по норматив. За преработена продукция и декоративна растителност – 40%.
- Ако си ЕТ, можеш да избираш между нормативно признати и реални разходи. Изборът се заявява предварително до 31 декември на предходната година и важи за следващите пет години. Тази възможност не изисква ежегодно потвърждение.
Хубавото при нормативно признатите разходи е, че не трябва да ги доказваш с документи – държавата приема, че те просто съществуват. Това е много практично, особено ако не водиш активно счетоводство.
Още един важен момент – ако си земеделски стопанин, не си длъжен да използваш касов апарат, стига:
- Да не си търговец по смисъла на Търговския закон – виж чл. 2 на ТЗ;
- Да продаваш собствена, непреработена селскостопанска продукция;
- Да не продаваш на борса, тържище или в магазин/склад.
Ако работиш с туроператори или корпоративни клиенти, ще се наложи да издаваш фактури. Това е лесно – дори и като физическо лице можеш да го правиш, без да си регистриран по ДДС. А ако искаш да ти е още по-удобно, използвай онлайн платформи като Fakturirane.bg или услуги от дистанционни счетоводители – те ще ти спестят много време и усилия.
Ами ако предлагаш не само храна, но и транспорт и нощувки?
Ако организираш не само кулинарни преживявания, но и пътувания с настаняване и транспорт, тогава ще трябва да направиш още една регистрация – като туроператор в Министерството на туризма. Това се изисква, ако предлагаш пакетни туристически услуги, включващи нощувки и превоз. Но ако само водиш гостите на кулинарни разходки и не организираш транспорт или настаняване, тази регистрация не е задължителна.
Смело напред!
Да бъдеш гастрономически водач или домакин е не просто работа, а призвание. Това е начин да споделяш традициите, вкусовете и историите, които правят мястото, в което живееш, уникално. Регистрацията като самоосигуряващо се лице не е сложна – просто трябва да следваш тези стъпки и да използваш възможностите, които законът ти дава.
Ако имаш въпроси или се нуждаеш от съдействие, винаги можеш да се свържеш с нас. Помагаме на бъдещите гастрономически предприемачи да стартират успешно и да предлагат преживявания, които оставят трайни спомени!
▶︎ Направи индивидуална юридическа консултация с адв. Силвия Семчева ТУК
Автори: адв. Силвия Семчева и Гергана Кабаиванова
